Skattekode 3

Gælder for Kapitalpension .

Begrænsning i indbetaling: Der kan maksimalt indbetales det årligt fastsatte beløb  ekskl. arbejdsmarkedsbidrag pr. person.

I beløbet indgår både præmie og indskud.

Hvem kan du begunstige?

• Nærmeste pårørende
• Ægtefælle/registreret partner
• Samlever ved navns nævnelse
• Samlevers børn 
• Fraskilt ægtefælle
• Børn, herunder stedbørn, eller deres arvinger

Begunstigelse kan helt undlades - udbetaling vil så tilfalde boet.

Betingelser knyttet til ordningen  

• Forsikrede skal være ejer af pensionsordningen
• Den skal etableres, før forsikrede når sin efterlønsalder
• Udbetaling kan tidligst ske, når forsikrede når sin efterlønsalder, eller ved død, eller invaliditet forinden.
• Udbetaling kan senest ske 10 år efter forsikredes efterlønsalder

Beskatning ved udbetaling

Der betales en afgift på 40%, når forsikringen bliver udbetalt.

Sker udbetalingen ved død, skal der i nogle tilfælde betales boafgift.

Når en kapitalpensionsordning (eventuelt i et andet selskab end Skandia) er udbetalt med 40% afgift, kan der ikke i de efterfølgende skatteår indbetales til en kapitalpension med fradragsret.

Hvis man betaler 60% afgift af udbetalingen, kan man fortsætte med at have fradragsret for indbetalingerne til kapitalpension.

Kan jeg disponere over pengene inden ordningen udløber?

Ved tilbagekøb, transport eller belåning foretaget af den forsikrede, skal der indeholdes en statsafgift på 60%.

Fradrag

Indbetalingen er fuldt fradragsberettiget i forfaldsåret, såfremt det maksimale beløb ikke overskrides, og der ikke betales topskat.

Hvis du betaler topskat, beregnes der topskat af bidrag til kapitalpension.

Fradraget skal kunne indeholdes i den personlige indkomst.

Hvis du, udover din privattegnede kapitalpension, har tegnet en kapitalpension gennem din arbejdsgiver, kan fradraget for din privattegnede pension dog højst udgøre årets maksimale fradrag minus det beløb, der indbetales af arbejdsgiveren, ekskl. 8% arbejdsmarkedsbidrag.

Om reglerne

Reglerne her gælder for pensionsordninger, der er oprettet den 1. maj 2007 eller senere. Har du oprettet en pensionsordning før 1. maj 2007, kan du som udgangspunkt få den udbetalt, når du fylder 60 år.

Hvis du vil vide mere, kan du kontakte vores kundecenter .

Se mere om SKATs årlige fradragsbeløb