Skattekode 2

Gælder for Ratepension .

Begrænsning i indbetaling: Ingen.

Hvem kan du begunstige?

• Nærmeste pårørende
• Ægtefælle/registreret partner
• Samlever ved navns nævnelse
• Samlevers børn 
• Fraskilt ægtefælle
• Børn, herunder stedbørn, eller deres arvinger

Begunstigelse kan helt undlades - udbetaling vil så tilfalde boet.

Hvordan beskattes udbetalingen?

Løbende udbetalinger er personlig indkomst for modtageren, når udbetaling sker til:

• Forsikrede
• Ægtefælle
• Børn under 24 år

Ved udbetaling til andre (herunder børn over 24 år) betales en statsafgift på 40% af engangsudbetalingen, der er en omskrivning/konvertering af de løbende ydelser.

Betingelser knyttet til ordningen 

• Forsikrede skal være ejer af pensionsordningen.
• Den skal etableres, før den forsikrede når efterlønsalderen.
• Rateudbetalingerne kan tidligst starte, når den forsikrede når efterlønsalderen, eller ved død, eller invaliditet forinden.
• En bestående rateforsikring kan, efter den forsikrede når efterlønsalderen, forhøjes med op til 50% af den bestående rate ved efterlønsalderen.

Kan jeg disponere over pengene inden ordningen udløber? 

Ved tilbagekøb, transport, belåning eller omskrivning/konvertering foretaget af den forsikrede, skal der indeholdes en statsafgift på 60%. 

Fradrag

Der er fuldt fradrag i det år, indbetalingen forfalder, hvis den aftalte indbetalingsperiode er 10 år eller derover.

Hvis den aftalte indbetalingsperiode er kortere end 10 år, skal fradraget fordeles over 10 år med 1/10 om året.

Ved opgørelse af 10-års perioden tæller indbetalinger til både skattekode 1 og 2 med. Det betyder, at man uden skattemæssige konsekvenser kan:

• flytte indbetalingen fra skattekode 1 til skattekode 2 og omvendt
• ændre på indbetalingsfordelingen mellem skattekode 1 og 2
• flytte indbetalingen fra ét pensionsselskab til et andet eller fordele indbetalingen mellem flere selskaber

Indskud skal fradrages med 1/10 om året over 10 år.

Hvis den samlede årlige indbetaling er lavere end det årlige maksimale fradrag , kan der årligt fradrages op til dette beløb. Dog kan der ikke fratrækkes mere end, hvad der er indbetalt.

Garanti

Raterne udbetales i minimum 10 år og maksimum 25 år.

De garanterede udbetalinger skal være afsluttet 25 år efter forsikredes efterlønsalder.

Om reglerne

Reglerne her gælder for pensionsordninger, der er oprettet den 1. maj 2007 eller senere. Har du oprettet en pensionsordning før 1. maj 2007, kan du som udgangspunkt starte udbetalingerne, når du fylder 60 år.

Hvis du vil vide mere, kan du kontakte vores kundecenter .

Se mere om SKATs årlige fradragsbeløb