Skattekode 1

Gælder for pensionsordninger med løbende udbetalinger som for eksempel en Livrentepension

Begrænsning i indbetaling: Ingen

Hvem kan du begunstige?

• nærmeste pårørende
• ægtefælle/registreret partner
• samlever, indsat med navns nævnelse
• samlevers børn 
• fraskilt ægtefælle
• børn, herunder stedbørn, eller deres arvinger

Begunstigelse kan udelades. Udbetalingen ved dødsfald vil i så fald tilfalde boet.

Hvordan beskattes udbetalingen?

Løbende udbetalinger beskattes som personlig indkomst for modtageren, når udbetalingen sker til:

• forsikrede
• ægtefælle
• samlever 
• børn under 24 år

Ved udbetaling til andre, herunder børn over 24 år, betales en statsafgift på 40% af engangsudbetalingen, der er en omskrivning/konvertering af de løbende ydelser.

Betingelser knyttet til ordningen

• Løbende udbetalinger må tidligst starte ved forsikredes efterlønsalder eller ved død eller invaliditet forinden.
• Forsikrede skal være ejer af pensionsordningen.

Kan jeg disponere over pengene inden ordningen udløber? 

Ved tilbagekøb, transport, belåning eller konvertering foretaget af den forsikrede, skal der tilbageholdes en statsafgift på 60%. Ved omskrivning/konvertering til en engangsudbetaling ved død, tilbageholdes en statsafgift på 40%.

Fradrag

Der er fuldt fradrag i det år, indbetalingen forfalder, hvis den aftalte indbetalingsperiode er 10 år eller derover.

Hvis den aftalte indbetalingsperiode er kortere end 10 år, skal fradraget fordeles over 10 år med 1/10 om året.

Ved opgørelse af 10-års perioden tæller indbetalinger til både skattekode 1 og 2 med. Det betyder, at man uden skattemæssige konsekvenser kan:

• flytte indbetalingen fra skattekode 1 til skattekode 2 og omvendt
• ændre på indbetalingsfordelingen mellem skattekode 1 og 2
• flytte indbetalingen fra ét pensionsselskab til et andet eller fordele indbetalingen mellem flere selskaber

Indskud skal fradrages med 1/10 om året over 10 år.

Hvis den samlede årlige indbetaling er lavere end det årlige maksimale fradrag , kan der årligt fradrages op til dette beløb. Dog kan der ikke fratrækkes mere end, hvad der er indbetalt.

Om reglerne

Reglerne her gælder for pensionsordninger, der er oprettet den 1. maj 2007 eller senere. Har du oprettet en pensionsordning før 1. maj 2007, kan du som udgangspunkt starte udbetalingerne, når du fylder 60 år.

Hvis du vil vide mere, kan du kontakte vores kundecenter .

Se mere om SKATs årlige fradragsbeløb